中华戴氏总商会财务管理制度

一、总则
(一) 为加强本会财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》,结合《中华戴氏总商会章程》的有关规定,特制定本制度。

 

二、本会财务人员的职责
(一)严格执行财务管理制度,按规定记账、复账、报账、做到手续完备、数字准确、账目清楚。
(二)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证,定期分析商会财务执行情况,考核资金使用效果,及时向商会提出合理化建议。
(三)对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向本会负责人报告;对记载欠准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充。
(四)发现帐簿记录与实物、款项不符,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的,应当立即向本会负责人报告,请求查明原因,作出处理。
(五)按时完成月、年度财务报表,定期汇报执行财务情况,接受有关监督。

 

三、财务人员的管理
(一)财务人员应有履行财务工作的资质和上岗证书。
(二)财会人员调动工作或因故离职,在未办完交接手续前,不得离职和中断会计工作。
(三)交接包括移交本人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。交接时要有本会负责人参与。
(四)财会人员违反财务制度,造成财务工作混乱和损失的,依情节轻重分别给予批评教育、警告、扣薪、解聘,触犯法律的送交执法部门处理。

 

四、总商会经费的管理
(一)收入管理。本会经费收入主要包括:
1、按本会章程规定的会费收入;
2、社会捐赠;
3、章程规定的业务范围内,开展活动的服务收入;
4、利息收入;
5、其它合法收入。

(二)支出管理。
1、本会会务经费支出管理的原则。本会会务经费开支按照预算在先、开支在后的原则进行,依据上年度预算执行情况,结合下年度计划情况编制预算。本会的会务经费必须用于本会章程规定的会务活动,每年的开支情况须向理事会报告。
2、本会会务经费支出主要包括:
(1)办公室费用:办公室租金、物业管理费及水电费。
(2)办公费:日常办公低值易耗品、会议费、通讯费、驻会工作人员旅差费(非驻会工作人员差旅费自理)、业务接待费以及开展捐赠、资助和奖励活动等费用。
(3)业务活动费:指本会开展业务活动的费用, 包括各种会议、商务洽谈、投资考察、培训学习、恳亲联谊、周年庆典、慎宗祭祖等费用。
(4)资料费:印刷、订购专业报刊书籍、学术资料、 宣传资料,编印发行经有关部门批准的专业刊物等。
(5)本会聘用的驻会工作人员工资、社保、福利补贴等。
(6)其他合理开支。

 

五、财务审批及报告管理
(一)财务审批管理的原则:常务委员会会议负责对经费的计划安排,秘书处负责日常收支管理。
(二)秘书处负责提出年、 月及专项、大笔开支的预算,交会长、监事长或常务委员会会议等审定。
(三)本会日常收入、 开支由会长审批或授权秘书长或执行秘书长进行审批。
(四)本会驻会工作人员出差需经相关领导同意, 差旅费按本会标准报销,若外出为企业办事由企业承担费用,非驻会工作人员差旅费由个人自理。
(五)接待费按从俭的原则, 由会长审定,与企业相关的沟通接待,一般由相关企业承担费用。
(六)本会驻会专职工作人员的工资、社保、补贴、节假日及年终奖励、个人通讯费、市内交通费、奖励、提成等的确定和调整由秘书长或执行秘书长提出建议方案,报常务委员会会议审定后执行。
(七)财务报销手续应符合规定。 经办人、审核人、批准人均应在报销单据上签字,不符合规定的会计应拒绝做帐,出纳应拒绝付款。
(八)建立定期报告制度。总商会每月收支汇总表报主席、会长、执行会长、监事长审阅。由监事长定期向常务委员会、理事会、监事会汇报财务收支情况,其中会费收支情况要作为单项重点汇报。每年的财务报告提交会员大会审议。

 

六、库存现金的管理
(一)出纳人员必须做到日清月结, 不得以白条抵库。财务负责人不定期对库存现金进行抽查,发现问题及时报告和处理。
(二)出纳人员到银行提取大额现金,必须有人陪同前往。
(三)凡能通过银行转账的款项不得支付现金。
(四)现金支付范围:职员工资、各种津贴及奖金;驻会工作人员差旅费;理事会同意用于会员救济、补助及其它支出;少量办公用品购置支出500元以内等。
(五)差旅费的借款,必须由出差人员填写借款申请单,按程序审批并核准后,方可借款。出差人员回来后一周内报销清帐。
(六)日现金库存不能超过10000元。

 

七、银行存款的管理
(一)银行帐户必须按规定开设和使用,银行帐户只供本会业务使用,严禁出借帐户,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
(二)银行帐户印鉴的使用,实行两章分管并用制,即:法定代表人章由法人代表保管,财务专用章由财务主管保管。
(三)财会人员办理电汇、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
(四)严格资金使用审批手续。出纳人员对一切审批手续不全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。

 

八、固定资产核算
(一)单价500元以上,使用年限1年以上的资产,列为固定资产。
(二)固定资产报废要按规定办理;对由于使用不当造成报废的,应由责任人按损失额的20%-100%的承担赔付责任。

 

九、会费和捐赠资金管理
(一)会费标准的制定或修改须经常务委员会会议讨论决定。从第二届开始,所收会费总额变成会产全额投入发展基金,发展基金收入增值部分可用于会务经费开支。
(二)会务经费应当主要用于为会员提供服务的必须开支以及按照本会宗旨开展的各项业务活动等支出,详见《中华戴氏总商会会费标准和及管理办法》。
(三)捐赠资金总额全部放入本会发展基金,发展基金管理详见《中华戴氏总商会发展基金管理办法》。

 

十、票据的管理
(一)收到会费(或赞助款)后必须向缴费人(或赞助人)开具盖有总商会公章的会费收据(或赞助收据)。
(二)收据的填写必须字迹清楚,不得涂改,如填写有误,应另行开具收据,并在误填的收据上注明“作废”。
(三)收据应实行专人管理,防止遗失、被盗、损坏。如因保管不善,遗失收据,造成后果由保管人负责。
(四)必须凭合法的票据入帐,凡与本会成本、费用、资产有关的支出,均应索取合法票据。

 

十一、会计档案管理
(一)凡本会的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料,均应归档。
(二) 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、年起止号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章,指定专人保管。
(三)会计报表应分月、年报按时归档,由指定专人保管。
(四)凡查询、复制、摘录会计档案,须经会长办公会会议批准。

 

十二、其他
超出以上规定范围的费用开支均采用一事一报、一事一批的办法按常规程序办理。

 

中华戴氏总商会
2017年11月18日修订

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